자영업자를 위한 역내 부가가치세: 실수를 피하기 위한 완벽 가이드

자영업자로서 유럽 연합 내 다른 국가에 제품을 판매하거나 해당 국가에서 제품을 구매하기 시작했다면, 역내 부가가치세는 반드시 숙지해야 할 주제 중 하나입니다.어떻게 적용하느냐에 따라 청구서가 정확하게 작성되었는지, 과다 납부했는지, 그리고 무엇보다도 세무 당국으로부터 가벼운 처벌을 받았는지 여부가 결정됩니다.

다음 글에서는 프리랜서와 소규모 사업체를 위해 마련된 매우 완벽한 가이드를 찾아보실 수 있습니다. 이 문서에서는 역내 부가가치세가 무엇인지, 언제 적용되는지, 부가가치세 번호를 어떻게 발급받는지, 송장을 어떻게 발행하는지, 그리고 각 양식에 어떻게 신고하는지를 자세히 설명합니다.이 아이디어의 핵심은 EU 고객 및 공급업체와 안심하고 거래할 수 있으며, 규정 위반에 대한 걱정 없이 거래할 수 있다는 것입니다.

역내 부가가치세란 무엇이며, 자영업자에게 왜 그토록 중요한가요?

역내 부가가치세에 대해 이야기할 때, 우리는 새로운 유형의 부가가치세나 유럽만을 위한 특별한 세율을 말하는 것이 아니라, EU 국가들이 국가 간 거래에서 부가가치세에 적용하는 공통 규칙 세트이 규정들은 부가가치세가 면제되는 송장 발행 시점, 부가가치세 신고 의무자, 그리고 세금이 실제로 납부되는 국가를 결정합니다.

이 시스템은 통화에 적용됩니다. 공동체 내 작전이는 EU 회원국 내 기업과 전문가 간의 상품 또는 서비스 판매를 의미합니다. 스페인에서 자영업을 하고 있고 고객이나 공급업체가 프랑스, ​​독일 또는 기타 EU 국가에 있다면 이 범주에 해당합니다.

역내 부가가치세의 핵심은 그것이 시도한다는 점입니다. 이중 과세를 방지하고 유럽 단일 시장 내 무역을 촉진하기 위해판매자가 자국에서 부가가치세를 징수하고 구매자가 다시 납부하는 방식 대신, 원천징수 면제나 역과세와 같은 메커니즘을 사용하여 세금이 목적지 국가에서만 정산되도록 합니다.

이러한 규정의 혜택을 받으려면 일반적인 자영업자 납세자 식별 번호만으로는 충분하지 않습니다. 역내 사업자 등록부(ROI)에 등록되어 있어야 하며 유효한 부가가치세 번호를 보유해야 합니다.이것 없이는 많은 이점이 사라지고 국내 거래처럼 스페인 부가가치세를 적용해야 합니다.

역내 부가가치세의 법적 체계

이 역내 부가가치세 시스템 전체는 세무 당국이 하루아침에 만들어낸 것이 아니라, 이는 유럽 규정과 스페인 부가가치세법 자체의 적용을 받습니다.이는 그러한 규칙들을 수집하고 적용하는 역할을 합니다.

유럽 ​​연합 차원에서 핵심은 다음과 같습니다. 위원회 지침 2006/112/EC이는 공통 부가가치세 제도를 확립하는 법률입니다. 이 법률은 여러 사항 중에서 다음을 정의합니다. 역내 공급이란 무엇이며, 역내 취득은 어떻게 이루어지고, 어떤 경우에 거래가 면제되는가?.

스페인에서 해당 지침은 다음과 같이 해석됩니다. 부가가치세에 관한 법률 37/1992, 28월 XNUMX일이 법은 과세 대상 사건, 서비스 소재지 결정 규칙, 역내 공급에 대한 면제, EU 내 특정 거래 수행 시 부가가치세 정보 교환 시스템(VIES) 등록 의무 등과 같은 문제를 상세히 규정하고 있습니다.

이러한 일반적인 규칙 외에도, 2021년 이후로 매우 중요한 변화들이 도입되었습니다.특히 전자상거래와 개인 대상 원거리 판매에서, 유명한 10.000만 유로 기준 금액과 여러 국가에서 한 번에 부가가치세 정산을 간소화하는 원스톱 쇼핑(OSS) 시스템이 큰 역할을 합니다.

역내 부가가치세 번호(VAT 번호)란 무엇이며, 일반 부가가치세 번호와는 어떻게 다른가요?

새로 자영업을 시작하는 사람들이 가장 흔히 저지르는 실수 중 하나는 기존의 주민등록증(DNI)이나 납세자 식별 번호(NIF)가 EU에서 사업을 운영하기 위한 부가가치세(VAT) 번호 역할을 한다고 믿는 것입니다. 하지만 실제로는 그렇지 않습니다. NIF와 역내 NIF는 밀접한 관련이 있지만 동일한 것은 아닙니다..

El NIF "정상" 이 번호는 스페인에서 자영업자로 일하거나 회사가 납세자 식별 번호를 발급받는 데 필요합니다. 개인의 경우, 이 번호는 일반적으로 주민등록증(DNI)에 있는 번호와 일치합니다.

El 역내 NIF 또는 부가가치세 NIF 이는 특정 용도로 사용되는 식별자입니다. 역내 부가가치세 체계 내에서 운영하기 위해이 번호는 많은 국제 서류 및 송장에서 부가가치세 번호로도 볼 수 있습니다.

스페인에서는 쉽게 알아볼 수 있습니다. 이는 NIF에 "ES"라는 접두사를 추가하여 만들어집니다.즉, NIF가 12345678X인 경우 VAT 번호는 ES12345678X가 됩니다. 하지만 단순히 앞에 "ES"를 추가하는 것만으로는 충분하지 않습니다. 세무 당국이 귀하를 부가가치세 신고서에 포함시키고 VIES 인구 조사에 해당 번호를 활성화했을 것입니다.그렇지 않으면 실질적으로 부가가치세 번호로 유효하지 않습니다.

이 번호를 가지면 다른 여러 가지 이점 외에도 다음과 같은 혜택을 누릴 수 있습니다. EU 고객에게 부가가치세 면제 송장을 발행하고, 유럽 공급업체로부터 부가가치세 면제 송장을 수령하며, 이중 과세를 방지하고, 역청구 메커니즘을 합법적으로 적용합니다. 많은 작전에서.

자영업자에게 부가가치세 번호가 정말 필요한 사람이 누가 있을까요?

모든 자영업자가 서둘러 아일랜드 공화국에 등록할 필요는 없습니다. 이는 특정 역내 거래를 수행할 때만 의무적입니다. 법률이 정한 전제 조건에 부합하는 것들.

일반적으로 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우 역내 부가가치세 번호가 필요합니다. 귀하는 다른 EU 국가와 상품 또는 서비스를 구매하거나 판매하며, 귀하의 거래 상대방은 최종 소비자가 아닌 다른 회사 또는 전문가입니다.다시 말해, 우리는 연합 내 B2B 거래에 대해 이야기하고 있는 것입니다.

이들은 부가가치세 정보 교환 시스템(VIES)에 등록하고 부가가치세 식별 번호(NIF-IVA)를 취득하는 등의 의무를 이행해야 합니다.

• 자영업자 및 공동체 내에서 상품을 배송하는 기업즉, 이들은 EU 회원국 간에 상품을 운송하여 EU 고객에게 상품을 판매합니다.
• 역내에서 과세 대상 재화를 취득하는 자설령 그 자산이 나중에 해외 활동에 사용되더라도 말입니다.
• 스페인에 설립되지 않은 사업체나 전문가로부터 서비스를 받는 사람들해당 지역의 규정에 따라 스페인에서 부가가치세를 자체적으로 평가해야 하는 경우입니다.
• 다른 회원국에 있는 고객에게 서비스를 제공하는 사람들 규정에 따라 서비스가 수신자의 국가에서 제공된 것으로 간주되어 역과세 메커니즘이 적용되는 경우.

또한 다음과 같은 경우에는 의무적일 수 있습니다. 특정 비사업체 (예를 들어, 일부 협회나 공공기관이) 특정 규모 이상의 역내 구매를 하는 경우입니다. 그리고 엄격한 의무는 없지만, 많은 기업들이 EU 고객이나 공급업체와 곧 거래를 시작할 것으로 예상될 경우 부가가치세(VAT) 번호를 신청합니다..

역내 통신사업자 등록부(ROI) 및 VIES 인구 조사

EU의 관점에서 부가가치세 번호가 "진정으로" 존재하려면 귀하와 귀하의 회계사가 그 번호를 알고 있는 것만으로는 충분하지 않습니다. 역내 통신사업자 등록부(ROI)에 등록되어 있어야 합니다.이는 세무청의 특정 인구 조사입니다.

ROI는 다음을 종합합니다. 다른 회원국과 상품의 배송 또는 구매, 또는 서비스의 제공 및 구매를 수행하는 기업, 전문가 및 단체세무서에서 귀하를 이 등록부에 포함시키면 귀하의 부가가치세 번호는 자동으로 유럽 VIES 시스템의 일부가 됩니다.

El VIES(부가가치세 정보 교환 시스템) 이는 유럽 위원회에서 관리하는 데이터베이스로, 역내 부가가치세 번호의 유효성을 확인할 수 있습니다. 이 시스템 덕분에, 개인 사업자나 기업은 누구나 온라인으로 고객이나 공급업체가 역내 사업자 자격으로 운영할 수 있는 허가를 받았는지 여부를 확인할 수 있습니다..

이 확인 절차는 매우 중요합니다. 왜냐하면 역내 면제를 적용하여 부가가치세가 없는 송장을 발행하려면, 고객은 유효한 부가가치세 번호를 제공해야 하며, 귀하는 VIES 시스템에서 해당 번호를 확인해야 합니다.이렇게 하지 않고 나중에 세무서에서 해당 금액이 잘못된 것을 발견하면, 스페인 부가가치세를 부과했어야 한다고 판단하여 이자 및 벌금을 포함한 미납 금액을 청구할 수 있습니다.

ROI에 등록하고 역내 부가가치세 번호를 받는 방법

역내 사업자 등록 절차는 신규 자영업자이든 이미 등록되어 있고 이제 EU와 사업을 시작하는 자영업자이든 동일합니다. 인구 조사 신고서인 양식 036을 제출해야 합니다.온라인이나 세무서 사무실에서 이용하실 수 있습니다.

처음부터 자영업자로 등록하고 다른 EU 국가들과 사업을 운영할 계획이라면, ROI 등록을 신청할 때도 등록 양식 036을 사용하십시오.이미 등록된 상태에서 나중에 등록하는 경우, 036 수정 양식을 제출해야 합니다.

의 036 모델 부터 AEAT 당신은해야합니다 :

• 체크박스 582 역내 통신사업자 등록부에 등록 신청을 합니다.
• 584번 항목에 첫 번째 역내 거래 예상 날짜를 기재해 주십시오.대략적인 수치일지라도.
• 자영업자로 등록한 후 신청서를 제출하는 경우, 일부 양식에서 다음 사항을 추가로 입력해야 합니다. 또한 수정 상자를 체크하십시오. (예를 들어, 036페이지 중 1페이지의 130번).

양식이 제출되면, 세무당국은 ROI(투자수익률)에 ​​포함 여부를 승인하거나 거부하는 데 최대 3개월의 기간이 있습니다.이 기간 동안 그들은 추가 서류(계약서, 견적 송장, EU 고객 또는 공급업체와의 이메일 등)를 요청하거나, 귀사의 활동 및 역내 거래 예측이 사실인지 확인하기 위해 현장 방문을 실시할 수도 있습니다.

신청이 승인되면, 귀하의 부가가치세 번호가 활성화되고, 역내 사업자 자격을 획득하며, VIES 시스템에서 유효한 사업자로 등록될 것입니다.3개월이 지나도 답변이 없으면, 해당 신청은 행정적 묵살에 의한 거부로 간주되며, 재신청을 고려하거나 적절한 경우 이의 제기 또는 항소를 제기하기 위해 담당 지도교수 또는 AEAT(호주 고용심판원)와 상의해야 합니다.

본인 및 유럽 파트너사의 부가가치세(VAT) 번호를 확인하는 방법

ROI에 등록하신 후에는 다음 사항을 확인하는 것이 좋습니다. 귀하의 부가가치세 번호는 VIES에 정확하게 등록되어 있습니다.이를 위해 국세청의 전자 사무소에 접속하여 부가가치세 ID 조회 옵션을 사용하거나 유럽 위원회의 VIES 검증 도구로 직접 이동할 수 있습니다.

VIES 웹사이트에서는 다음을 수행해야 합니다. 이 데이터를 나타내십시오:

• 확인하려는 번호의 국가 (예를 들어 프랑스, ​​독일, 이탈리아 등).
• 고객 또는 공급업체가 제공한 전체 부가가치세 번호, 죄 espacios ni guiones.
• 선택적으로, 신청자의 국가와 부가가치세 번호를 입력하시면, 검증 증빙 자료를 생성해 드립니다.

번호가 유효하면 시스템에서 확인 메시지를 표시하고, 경우에 따라 해당 부가가치세 번호와 연결된 회사 이름 또는 명칭을 표시합니다. 해당 화면을 저장하거나 인쇄하세요.이는 귀하가 특정 날짜에 고객의 부가가치세를 확인했다는 증거로 세무서에 제출할 수 있기 때문입니다.

VIES에서 해당 번호가 유효하지 않다고 표시되면 다음과 같은 상황이 발생할 수 있습니다. 아일랜드 공화국(ROI)에서의 등록이 아직 완료되지 않았거나, 제공받은 번호에 오류가 있거나, 또는 해당 회사나 전문가가 역내 사업자(intra-community operator)로 등록되어 있지 않을 수 있습니다.마지막 경우, 스페인에서 해당 업체에 제품을 판매하는 경우 면세 혜택을 적용할 수 없으며 송장에 스페인 부가가치세를 부과해야 합니다.

역내 거래 유형: 공급, 획득 및 서비스

역내 부가가치세(VAT)에서는 여러 유형의 거래를 구분하는 것이 중요합니다. 왜냐하면 세금 처리는 판매인지, 구매인지, 서비스 제공인지에 따라 달라집니다.또한 수신자가 기업/자영업자(B2B)인지 개인(B2C)인지에 따라 달라집니다.

간단히 말해서, 우리는 다음과 같은 것을 가지고 있습니다. 세 개의 큰 블록:

• 역내 공동체 상품 공급: 다른 회원국에 소재한 고객에게 상품을 판매하고, 해당 상품을 한 국가에서 다른 국가로 운송하는 경우.
• 역내 공동체 상품 획득: 다른 EU 국가의 공급업체로부터 상품을 구매하여 해당 상품이 스페인 부가가치세가 적용되는 지역(본토 및 발레아레스 제도)에 도착하는 경우.
• 지역사회 내 서비스EU 국가 간 기업 또는 전문가 간에 제공되는 서비스로, 특정 위치 규칙이 적용됩니다.

또한, 다음 사항을 명심하는 것이 중요합니다. 기업 대 소비자(B2C) 거래이러한 경우에는 상황이 상당히 달라집니다. 예를 들어, 원거리 판매 및 디지털 서비스에서는 10.000만 유로의 기준 금액과 원스톱 쇼핑 시스템이 중요한 역할을 합니다.

마지막으로, 공동체 내 작전은 외부에서 수행되는 작전과 혼동해서는 안 됩니다. EU 외 국가와의 수입 및 수출그곳에서는 다른 규칙이 적용됩니다. 수입품에 대해서는 세관에서 부가가치세가 정산되며, 수출품은 일반적으로 원산지에서 부가가치세가 면제됩니다.

역내 재화 공급(판매)에 대한 부가가치세

EU 회원국 내에 설립된 고객에게 상품을 판매할 때, 귀사와 고객 모두 역내 사업자라면 일반적인 규칙은 다음과 같습니다. 스페인 내 배송에는 부가가치세가 면제됩니다.즉, 부가가치세를 제외한 금액으로 송장을 발행할 수 있지만, 면제가 유효하려면 특정 형식적 요건을 충족해야 합니다.

역내 공급에 대해 부가가치세 면제 청구를 하려면 다음을 포함한 여러 조건을 충족해야 합니다. 이러한 점들:

• 판매자와 구매자는 사업주 또는 전문가여야 합니다. (특별한 경우를 제외하고) 해당 ROI 또는 목적지 국가의 이에 상응하는 기관에 등록되어 있어야 합니다.
• 두 회사 모두 유효한 부가가치세 번호를 보유해야 합니다.판매자는 고객의 VIES를 확인해야 합니다.
• 스페인에서 다른 회원국으로 실제 상품 운송이 이루어져야 합니다.카나리아 제도, 세우타, 멜리야와 같이 공동체 부가가치세 적용 범위에 포함되지 않는 지역은 제외합니다.
• 공급업체는 선적 사실을 증명할 수 있어야 합니다.배송 전표, 운송업체 서류, 계약서 등을 보관합니다.
• 해당 거래는 양식 303과 349에 정확하게 신고되어야 합니다. 국세청.

커뮤니티 고객에게 발행하는 청구서에는 다음 사항을 반드시 포함해야 합니다. 이 데이터를 포함하세요:

• 귀하의 부가가치세 번호와 귀하의 고객 번호, 둘 다 국가 코드 포함 해당(ES, DE, FR, IT…).
• 거래의 과세기준액, 부가세 제외 내역.
• 면제 사항에 대한 언급은 다음과 같은 유형입니다.법률 제37/1992호 제25조에 따라 부가가치세가 면제되는 거래입니다."또는 그에 상응하는 참고 자료."

고객이 유효한 부가가치세 번호를 제공하지 않거나 VIES 데이터베이스에 등록되어 있지 않은 경우, 해당 거래는 국내 고객과의 거래와 마찬가지로 스페인 부가가치세가 적용되는 판매로 처리해야 합니다.이 경우 해당 세율(21%, 10% 또는 4%)로 청구서를 발행해야 하며, 역내 면제는 적용되지 않습니다.

역내 재화 취득(구매)에 대한 부가가치세

구매자와 공급자가 다른 EU 국가에 있는 경우, 이를 역내 인수라고 합니다. 이러한 거래에서 양측 모두 역내 사업자라면, 공급업체는 부가가치세가 제외된 송장을 발행할 것입니다. 그리고 수령자인 당신은 스페인에서 세금을 직접 산정해야 합니다.

이 메커니즘은 다음과 같이 작동합니다. 양식 303에는 부과된 부가가치세와 납부한 부가가치세를 동시에 신고해야 합니다. 동일한 과세 기준을 적용하므로, 공제 자격이 있는 경우 경제적 효과는 중립적입니다(동일한 금액을 납부하고 공제받습니다).

구매가 역내 공동체 취득으로 간주되려면 기본적으로 인도 시와 동일한 조건이 충족되어야 합니다. 양측 모두 사업자/전문가이며 유효한 부가가치세 식별 번호를 보유하고 있고, 상품이 스페인으로 실제로 이전되었으며, 귀하는 부가가치세 정보 교환 시스템(VIES)에 등록되어 있습니다..

회계 장부에는 해외 공급업체로부터의 송장을 부가가치세 없이 기록해야 하며, 세무 목적상, 기본 금액과 수수료를 양식 303의 해당 칸에 기입하고, 거래 내역은 양식 349에 기재하십시오.세무 당국의 관점에서 보면, 마치 당신이 스페인에서 그 자산을 당신 자신에게 매각한 것과 같습니다.

해외 공급업체가 역내 통신사업자로 등록되어 있지 않습니다. 그리고 해당 국가의 부가가치세가 포함된 송장을 발행해 주는데, 그 세금은 일반적으로... 양식 303에서는 해당 금액을 공제할 수 없습니다.경우에 따라 양식 360을 사용하여 환급을 요청하거나 소득세 목적상 추가 비용으로 처리할 수 있지만, 그렇게 하면 더 이상 "순수한" 역내 공동체 취득으로 간주되지 않습니다.

역내 서비스 제공 및 공급 장소 규칙

커뮤니티 내 서비스(컨설팅, 프로그램 개발, 디자인, 마케팅, 온라인 교육 등)는 계속됩니다. 상품에 적용되는 것과 다른 위치 지정 규칙이 적용됩니다.우선 부가가치세(VAT) 목적상 서비스가 제공된 것으로 간주되는 국가가 어디인지 확인해야 합니다. 그래야 세금이 어느 국가에서 정산되는지가 결정되기 때문입니다.

La 일반 규칙 다음과 같습니다.

• 수신자가 다음과 같은 경우 비즈니스 또는 전문직(B2B)해당 서비스는 고객이 설립된 국가에 위치해 있습니다. 따라서 당신은 부가가치세를 제외한 금액으로 송장을 발행하고, 그는 자기 나라에서 직접 세금을 산정합니다. (과세 대상자에 대한 역과세).
• 수신자가 다음과 같은 경우 비공개(B2C)대부분의 경우 서비스는 서비스 제공업체의 국가에 위치해 있으므로 국내 고객처럼 스페인 부가가치세가 포함된 송장 발행.

하지만, 한 가지 예외가 있습니다. 많은 예외: 부동산 관련 서비스(부동산 소재지 기준), 여객 운송, 레스토랑 및 케이터링, 행사 출입, 통신, 방송, 개인용 전자 서비스…이러한 경우, 해당 지역은 부동산이 위치한 국가, 행사가 개최되는 국가 또는 소비자가 거주하는 국가가 될 수 있으며, 해당 국가의 부가가치세가 적용될 수 있습니다.

EU 기업에 서비스를 제공하고 일반적인 B2B 규칙을 적용할 경우, 송장에는 부가가치세가 포함되지 않습니다.여기에는 귀하의 부가가치세 번호와 고객의 부가가치세 번호, 그리고 다음과 같은 문구가 포함됩니다.역충전 메커니즘 (법률 제37/1992호 제69조 및 제84조)해당 거래는 양식 303(비과세 또는 면제 거래로 기재)과 양식 349 모두에 포함되어야 합니다.

EU 내 개인에게 서비스를 제공하는 경우, 전자 서비스 또는 기타 특별한 경우를 제외하고, 스페인 부가가치세를 적용하고 다른 국가 송장과 마찬가지로 303 및 390 양식에 해당 판매 내역을 반영해야 합니다.다른 국가의 소비자에게 제공하는 특정 서비스의 매출액이 10.000만 유로를 초과하는 경우에만 해당 국가의 부가가치세 시스템과 OSS(온라인 서비스 제공업체 등록 시스템)에 가입해야 합니다.

역내 개인 간 거래: 원거리 판매 및 디지털 서비스

고객이 다른 EU 국가의 최종 소비자(예: 개인에게 온라인으로 판매하는 경우)인 경우, 부가가치세(VAT) 처리 방식은 B2B 거래와 다릅니다. 자세한 내용은 여기를 참조하십시오. 유명한 연간 10.000만 유로의 공동 소득 기준이 적용됩니다. 원거리 판매 및 특정 디지털 서비스의 경우.

분야에서 개인 대상 상품 판매(전자상거래)규칙은 다음과 같습니다.

• 다른 회원국의 소비자에게 판매한 금액(VAT 제외)의 연간 총액(개인에게 제공하는 특정 디지털 서비스 포함)이 다음과 같을 경우 10.000 유로를 초과하지 않습니다, 계속할 수 있습니다 해당 판매에 스페인 부가가치세를 적용합니다..
• 그러한 연산들의 집합에 관해서는 10.000유로를 초과하다 현재 또는 전년도에 EU 내 개인에 대한 매출은 다음 조건을 충족해야 합니다. 목적지 국가에서 세금을 납부하세요각 국가별 부가가치세율을 포함하여.

각 회원국에 일일이 등록하는 번거로움을 피하려면 다음을 사용할 수 있습니다. 원스톱 쇼핑(OSS)세무서에 등록하고, 각 국가별 고객에게 부과한 부가가치세를 명시한 분기별 OSS 신고서를 한 번 제출하고, 세무 당국에 한 번만 납부하면 세무 당국에서 이를 각 국가에 분배하는 업무를 처리합니다.

용으로 개인에게 제공되는 전자, 통신, 방송 및 텔레비전 서비스목적지 기준 과세 규칙은 첫 번째 유로부터 적용됩니다. 즉, 고객 국가의 부가가치세를 부과하고 일반적으로 OSS(부가가치세 서비스 사무소)를 통해 신고해야 합니다. 이는 온라인 구독, 다운로드 가능한 소프트웨어, 자동화된 교육 과정, 스트리밍 플랫폼 등에 영향을 미칩니다.

중요한 것은 그것들을 명확하게 식별하는 것입니다. 어떤 고객들이 개인 고객인지, 어느 나라에서 구매하는지, 그리고 각 고객에게 얼마를 청구하는지 알려주세요.소득이 기준치 미만인지, 아니면 해외 부가가치세를 적용하고 단일 창구에 등록해야 하는지 알아보려면 해당 정보를 참조하십시오.

역내 부가가치세 신고 양식: 303, 349 및 390

부가가치세 포함 여부와 관계없이 정확하게 송장을 발행하는 것 외에도, 역내 거래는 세금 신고서에 정확하게 신고해야 합니다.이 문제와 관련된 주요 기종은 303, 349, 390입니다.

El 303 모델 이는 정기적인 부가가치세 자가 신고(대부분의 자영업자는 분기별)입니다. 신고서에는 다음 사항을 포함해야 합니다.

• 포함 공동체 내 인수 역과세가 적용되는 특정 거래 항목에서 부가가치세 부과(자체 부과) 부분과 부가가치세 납부 부분 모두에 대해 재화 및 용역에 대한 부가가치세 계산이 이루어집니다.
• 선언하다 EU 고객에 대한 역내 재화 및 서비스 공급이는 부가가치세 과세 대상이 아니더라도 면세/비과세 역내 거래에 해당하는 항목에 보고해야 합니다.

El 349 모델 이는 유익한 요약 설명입니다. 커뮤니티 내 모든 B2B 거래를 자세히 기록합니다.상품 배송, 구매 및 서비스 제공. 각 고객 또는 공급업체에 대해 부가가치세 번호, 국가 및 총 거래 금액을 표시해야 합니다.

양식 349를 제출해야 하는 의무는 이러한 유형의 작업을 수행할 때마다 발생하며, 제출 빈도는 작업량에 따라 달라집니다.

• 월 분기별 역내 공급 및 서비스 총액이 50.000만 유로를 초과하는 경우.
• 삼지창 만약 당신의 수치가 그 기준치 미만이라면.
• 극히 드문 경우지만, 연간특정 금액 한도를 초과하지 않는 한 말입니다.

마지막으로, 390 모델 이것은 연간 부가가치세 요약 보고서입니다. 이 보고서에는 다음 내용이 포함되어야 합니다. 회계연도 동안 신고된 모든 역내 거래를 대조합니다.이는 기본 부가가치세율과 자체 평가 부가가치세율을 모두 반영하며, EU 사업자에 대한 면세 배송도 포함합니다.

역내 부가가치세, 전자상거래 및 마켓플레이스

온라인 상점을 운영하거나 디지털 서비스를 판매하는 경우, 역내 부가가치세(VAT)가 직접적인 영향을 미칩니다. EU 내 개인 대상 원거리 판매 및 전자 서비스는 특별 규정의 적용을 받습니다. 최근 몇 년 동안 상당히 많이 바뀌었습니다.

B2C 전자상거래에서는 10.000만 유로의 매출 기준과 원스톱 쇼핑 외에도 다음 사항을 고려하는 것이 중요합니다. 시장과 디지털 플랫폼은 때때로 부가가치세 납세자 역할을 합니다.다시 말해, 아마존과 같은 플랫폼은 특히 EU 외부 판매자나 저가 수입품이 관련된 경우, 자사가 중개하는 특정 판매에 대한 부가가치세를 징수하고 신고할 수 있습니다.

하지만 그렇다고 해서 자영업자가 부가가치세를 신경 쓰지 않아도 된다는 의미는 아닙니다. 귀하는 매출에 대한 정확한 송장 발행, 관련 서류 보관 및 스페인 부가가치세 신고에 대한 책임을 계속해서 부담하셔야 합니다. 그 외 모든 거래의 경우, 플랫폼이 부가가치세의 일부를 처리한다는 사실이 귀하가 세무 당국에 대한 의무에서 면제되는 것을 의미하지는 않습니다.

온라인 강좌, 소프트웨어, 구독 서비스 또는 유료 콘텐츠와 같은 개인용 디지털 서비스 분야에서, 고객 국가의 부가가치세율을 첫 유로부터 의무적으로 적용해야 합니다.여기서 OSS는 여러 국가에 제품을 판매하는 경우 실질적으로 필수적입니다. OSS를 통해 모든 의무 사항을 스페인에서 분기별로 한 번만 신고할 수 있기 때문입니다.

따라서, 사업의 중심이 지역 사회 내 전자 상거래라면 가장 현명한 조치는 다음과 같습니다. 좋은 청구서 발행 프로그램을 사용하고 전문가의 조언을 구하십시오. 최신 유럽 부가가치세 규정을 보유하고 있습니다.

역내 부가가치세, ROI, 부가가치세 번호, B2B와 B2C 거래의 차이점, 그리고 이러한 모든 거래가 송장 및 양식 303, 349, 390에 어떻게 반영되는지에 대한 철저한 이해는 다음과 같은 이점을 제공합니다. 유럽 ​​연합 내에서 안전하게 구매 및 판매하고, 적용 가능한 면세 혜택을 활용하고, 이중 과세를 방지하고, 오류 및 벌금 발생 위험을 최소화하십시오..

• 커뮤니티 내 VAT 이는 새로운 유형의 부가가치세가 아니라 EU 국가 간 상품 및 서비스 거래를 규제하는 일련의 규칙입니다.
• EU 내 많은 B2B 거래에서 부가가치세 없이 송장을 발행하려면 다음이 필수적입니다. 부가가치세 정보 교환 시스템(VIES)에 등록되어 있어야 하며, VIES 시스템에서 유효한 부가가치세 번호를 보유해야 합니다..
• EU 내 기업과의 거래 및 개인과의 거래는 다음과 같습니다. 매우 다른 부가가치세 처리 방식특히 전자상거래 및 디지털 서비스 분야에서 그렇습니다.
• 모델의 올바른 사용법 303, 349 및 390 역내 거래를 세무 당국에 정확하게 신고하십시오.